서민형 ISA 가입 조건과 비과세 400만 원 한도 알아보기

서민형 ISA는 이자·배당소득 합계 400만 원까지 세금을 떼지 않는 개인종합자산관리계좌입니다.
일반형 한도 200만 원의 두 배라서, 같은 수익을 내도 세금 부담이 훨씬 가벼워요.

연간 납입 한도는 2,000만 원이고, 총납입한도는 1억 원입니다.
비과세 한도를 넘은 수익에는 9% 분리과세율이 적용돼요.

서민형 ISA 비과세 한도, 계좌 기간 합계 400만 원

서민형 ISA의 비과세 한도는 이자·배당소득 합계 400만 원입니다.
조세특례제한법 제91조의18 제2항제1호가 이 한도를 정하고 있어요.

이 400만 원은 세액공제가 아니라 비과세 한도입니다.
연말정산에서 세금을 돌려받는 금액이 아니라, 계좌 안에서 번 수익에 세금을 매기지 않는 범위예요.

한도는 매년 새로 채워지지 않고 계좌 계약기간 전체에 걸쳐 적용됩니다.
그래서 수익을 한 해에 몰아서 받든 나눠서 받든 합계로 계산해요.

일반형의 비과세 한도는 200만 원입니다.
400만 원과 200만 원의 구분은 2021-12-28 개정 이력으로 표시돼 있어요.

일반형과 서민형의 차이는 ISA 계좌 안내에서 함께 볼 수 있습니다.
중개형 계좌에서 서민형 혜택을 받는 방법은 중개형ISA계좌 편에 정리했어요.

서민형 ISA 가입 자격, 소득 기준과 나이 조건

가입일 또는 연장일 기준 19세 이상 거주자가 ISA에 가입할 수 있습니다.
직전 과세기간에 근로소득이 있는 15세 이상 거주자도 가입 대상이에요.

서민형 비과세 한도를 받으려면 소득 요건을 따로 충족해야 합니다.
직전 과세기간 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하 등 법정 요건이 기준이에요.

소득 기준에 맞는지는 국세청이 발급하는 소득확인증명서로 확인합니다.
국세청은 서민형 개인종합자산관리계좌 가입용 소득확인증명서를 안내하고 있어요(2026-10-29 확인).

가입 절차는 ISA계좌개설 편에서 순서대로 볼 수 있습니다.
증권사 앱에서 서민형으로 개설하는 흐름도 같은 편에 담겨 있어요.

미래에셋증권 앱에서 서민형 ISA 개설하는 순서

서민형 개설은 일반형과 같은 앱 화면에서 시작하지만 소득 증빙이 한 단계 더 붙습니다.
증권사 화면 구성은 수시로 바뀌므로 아래는 순서 위주로 읽어 주세요.

1국세청에서 서민형 ISA 가입용 소득확인증명서를 발급받습니다.

2증권사 앱에서 ISA 계좌 개설 메뉴를 열고 서민형을 선택합니다.

3소득확인증명서를 제출하고 본인 인증을 마칩니다.

4개설이 끝나면 연간 한도 2,000만 원 안에서 납입을 시작해요.

중개형으로 열면 국내 ETF와 주식을 직접 담을 수 있습니다.
중개형 특징은 중개형ISA계좌 편에서 이어서 볼 수 있어요.

서민형 ISA 납입 한도, 연 2,000만 원과 총 1억 원

ISA 연간 납입 한도는 2,000만 원입니다.
조세특례제한법 제91조의18 제3항제5호가 연간 한도와 총납입한도 1억 원을 함께 정해요.

한도를 다 채우지 못한 해의 여유분은 이월 계산식으로 다음 해에 넘길 수 있습니다.
이월 방식은 ISA납입한도 편에서 자세히 다뤄요.

총납입한도 1억 원은 서민형과 일반형이 같습니다.
서민형이 다른 점은 납입 한도가 아니라 비과세 한도 400만 원이에요.

비과세 400만 원을 넘으면, 초과분 9% 분리과세

이자·배당소득 합계가 400만 원을 넘으면 초과분에 9% 분리과세율이 적용됩니다.
조세특례제한법 제91조의18 제1항이 이 세율을 정하고 있어요.

세금은 합계 수익에서 400만 원을 뺀 금액에 9%를 곱해 계산합니다.
수익이 500만 원이면 초과 100만 원에 9%가 붙어 세금은 9만 원이에요.

분리과세는 다른 소득과 합산하지 않고 따로 과세한다는 뜻입니다.
그래서 종합소득세 신고 때 금융소득 합산 대상에 섞이지 않아요.

3년 안에 해지하면, 의무기간과 추징 규정

서민형 ISA는 최초 계약일부터 3년이 의무기간입니다.
3년 전에 중도해지하면 과세특례로 감면받은 소득세 상당액을 추징해요(제91조의18 제7항).

납입금 누계를 넘는 금액을 인출하는 경우도 중도해지로 봅니다.
수익금만 빼려다 원금 누계를 넘어서면 같은 규정이 적용되는 거예요(제91조의18 제8항).

사망이나 해외이주 등 대통령령이 정한 부득이한 사유로 해지하면 추징 예외입니다.
예외 사유의 세부 목록은 시행령 원문에서 확인해 주세요.

해지 후 다시 가입하는 조건은 ISA 계좌 해지 후 재가입 편에 정리했습니다.
의무기간을 채우기 어려운 사정이라면 해지 전에 이 편을 먼저 읽어 보세요.

ISA 만기 후 연금저축으로 옮기면, 서민형 중개형 고민 정리

만기 후 연금저축계좌로 옮길 계획이라면 서민형이든 일반형이든 전환 규정은 같습니다.
최초 계약일부터 3년이 지난 뒤 ISA 잔액 전부 또는 일부를 연금계좌에 납입하면 ISA 계약기간이 만료된 것으로 봐요(제91조의18 제11항).

서민형과 중개형은 서로 겹치는 개념입니다.
서민형은 소득 요건에 따른 비과세 한도 구분이고, 중개형은 증권사에서 직접 상품을 고르는 계좌 유형이에요.

연금계좌 쪽 세액공제 효과는 이 전환 규정과 별개로 계산합니다.
연금저축 세액공제는 연금저축 세액공제 편에서 볼 수 있어요.

ISA 만기 자금의 쓰임새는 ISA계좌만기 편에서 이어서 읽어 보세요.
연금저축펀드 운용은 연금저축펀드 편에서 다룹니다.

퇴직연금을 서민형 ISA 계좌로 옮길 수 있는지

퇴직연금 쪽에서 ISA로 돈을 옮기는 경로는 이 사이트가 다루는 법령 값에 없습니다.
법령에서 확인되는 흐름은 ISA 만기 후 연금계좌로 넣는 방향이에요.

퇴직연금 잔액을 어떻게 운용하고 인출하는지는 가입한 금융회사의 규정을 따릅니다.
사업자별 절차는 퇴직연금수령방법 편과 가입 금융회사에서 확인해 주세요.

IRP로 퇴직금을 받는 흐름은 IRP 편에 정리했습니다.
연금계좌 사이 비교는 IRP와 연금저축 비교 편이 도움이 돼요.

서민형 ISA와 연금저축을 같이 쓸 때 역할 나누기

서민형 ISA는 3년 의무기간 뒤 수익에 세금을 가볍게 하는 계좌입니다.
연금저축은 납입액에 대한 세액공제와 연금 수령 단계의 과세를 다루는 계좌예요.

두 계좌는 혜택이 나오는 시점과 방식이 다릅니다.
그래서 하나를 고르는 문제가 아니라 순서를 정하는 문제로 보시면 편해요.

연금저축 쪽 수령 규정은 연금저축 수령 편에서 볼 수 있습니다.
연금소득세 구조는 연금소득세 편에 정리했어요.

서민형 ISA 자주 묻는 질문

서민형 ISA는 비과세 한도가 얼마인가요?

서민형 ISA는 이자·배당소득 합계 400만 원까지 비과세입니다. 초과분에는 9% 분리과세율이 적용돼요.

서민형 ISA 소득 기준은 어떻게 되나요?

직전 과세기간 총급여 5,000만 원 이하이거나 종합소득금액 3,800만 원 이하 등 법정 요건을 충족해야 합니다. 소득확인증명서는 국세청에서 발급받을 수 있어요.

ISA를 3년 안에 해지하면 어떻게 되나요?

최초 계약일부터 3년 전에 중도해지하면 감면받은 소득세 상당액을 추징합니다. 사망이나 해외이주 같은 부득이한 사유는 예외예요.

ISA 만기 후 연금저축으로 옮길 수 있나요?

계약일부터 3년이 지난 뒤 잔액 전부 또는 일부를 연금계좌에 납입하면 ISA 계약기간이 만료된 것으로 봅니다. 서민형이든 일반형이든 같은 규정이 적용돼요.

퇴직연금을 서민형 ISA로 옮길 수 있나요?

법령상 ISA 납입 규정에는 연간 2,000만 원 한도가 있고, 연금계좌 쪽으로 옮기는 흐름은 만기 후 전환 규정에 담겨 있습니다. 퇴직연금을 ISA로 넣는 방법은 퇴직연금 사업자에게 먼저 문의해 보세요.

연금계좌사전 편집팀 · 작성 2026-10-29 · 최종 확인 2026-10-29 · 정정 요청